Закрытие 25 и 26 счета

Закрытие счета 26 – проводки

Закрытие счета 26 – проводки

Похожие публикации

Как выполнить закрытие 26 счета, интересует тех бухгалтеров, которым необходимо отразить в учете списание косвенных расходов. Заключительные проводки по итогам месяца формируются с целью обнуления операционных счетов, не имеющих остатков в балансе на начало/конец периода. Как закрывается 26 счет, включая проводки, рассказывает этот материал.

Значение счета 26 в бухучете

Активный сч. 26 используется в учете предприятий любого отраслевого направления в целях отражения и списания издержек, напрямую не связанных с производственной деятельностью. Список общехозяйственных расходов различается по видам организаций и не является закрытым, то есть может дополняться компанией самостоятельно. В частности, к управленческим затратам относят:

  • Административные издержки и управленческие – представительские расходы, командировочные, консалтинговые услуги, зарплата бухгалтерского отдела, администрации фирмы, маркетинга и пр.
  • Отчисления на амортизацию и ремонт непроизводственных основных средств.
  • Аренда за непроизводственные площади.
  • Прочие аналогичные расходы.

Отражение затрат выполняется по дебету сч. 26 в корреспонденции с соответствующими счетами – 10, 02, 05, 04, 68, 69, 70, 71, 23, 21, 29, 43, 40, 79, 76, 94 и пр. Закрытие счета 26, проводки по которому могут быть весьма разнообразны, в силу различности расходов, производится по кредиту в корреспонденции со счетами – 20, 29, 23, 90, 28, 99, 97 и пр. Для получения достоверной и полной информации о статьях затрат по каждому виду издержек, а также местам их возникновения организуется аналитический учет.

Как закрывается 26 счет в конце месяца

Обоснованное закрытие счета 26 в конце месяца выполняется согласно методу, утвержденному в учетной политике предприятия. Выделяется два способа формирования себестоимости изделий:

  • Полная – этот вариант подразумевает детальное списание расходов на основное, обслуживающее или вспомогательное производство через затратные счета: 20, 29 или 23. Соответственно, закрытие 26 счета – проводки Д 20 (29, 23) К 26.
  • Сокращенная – при этом варианте общая сумма образованных расходов списывается напрямую на сч. 90 проводкой Д 90 К 26, затратные счета не задействуются.

Крупным организациям оптимально подходит первый способ, второй же более удобен для мелких предприятий. Если выпускается не один вид продукции, а несколько, для грамотного распределения за базовый показатель можно взять значение выручки или объема выпуска изделий, данные по материальным затратам, ФОТ и т.д.

Как закрыть 26 счет, если нет выручки

Можно ли и как закрыть 26 счет при нулевых показателях выручки от реализации товаров, продукции или услуг/работ? По правилам бухучета этого делать нельзя, так как списывать косвенные расходы нужно только при наличии выручки, но и конечный остаток на сч. 26 накапливаться не должен. Выход есть – нужно провести минимальную реализацию на 0,01 руб. с техническим контрагентом, после чего счет 26 автоматически закроется на счет 20 (НЗП), а в конце года просторнировать лишнюю копейку ручной операцией.

Закрытие 25 и 26 счета

Разработка на платформе 1С:Предприятие

— Обучение — 1С: Предприятие 8 — Варианты закрытия счета 20, 23, 25 и 26

  • Обучение
    • 1C: Предприятие 8
      • Бухгалтерия для Беларуси 3.0
      • Внедрение УТ 11, УТ 3.0
    • 1С: Предприятие 7
    • Увеличение продаж
      • Разбуди «спящего» клиента

Варианты закрытия счета 20, 23, 25 и 26

Рисунок 1 — Варианты закрытия счета 20, 23, 25 и 26 — а) «директ-костинг»

20 счет — это все фактические затраты на обеспечение процесса производства;

23 счет — затраты вспомогательного производства, то есть те затраты, которые необходимы, чтобы основное производство в принципе могло существовать и работать;

25 счет — общепроизводственные расходы (например, счет за электричество, то есть коммунальные услуги);

26 счет — затраты, не связанные с производственным процессом;

43 счет – готовая продукция.

Рассмотрим варианты закрытия счета 20, 23, 25 и 26 на примере, представленном ниже:

У нас имеется завод, в котором расположено 2 цеха, и АУП – Административно – управленческий персонал, то есть можно сказать, что наш завод условно разделен на три части.

Цех 1 – выпускает Мебель (зарплата – 100, материалы — 100);

Цех 2 – выпускает Доски (зарплата – 200, материалы — 200);

Мебель, Доски – номенклатурная группа — вид товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции, услуг. То есть номенклатурная группа — это некая общность, объединяющая конкретные виды товаров. Создается она таким образом, чтобы потом было удобно в их разрезе вести учет.

АУП – это главный бухгалтер, главный инженер, то есть управленцы.

На каждый из цехов поступают затраты, в денежном эквиваленте (например, зарплата, материалы и тд. – это и есть 20 и 23 счета). На адрес завода пришла платежка за коммунальные услуги – 25 счет. А денежные средства, поступающие на АУП (например, зарплата, или поступили денежные средства на материалы -100, которые надо распределить между двумя цехами – 26 счет).

Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

1. Объем выпуска

2. Плановая себестоимость выпуска

4. Материальные затраты

6. Прямые затраты

7. Отдельные статьи прямых затрат

8. Не распределяется

Рассмотрим каждый из методов распределения в отдельности:

Цех 1 – выпустил 5 комплектов мебели

Цех 2 – выпустил 10 досок

В общем, получается, что два цеха выпустили 15 единиц продукции (объем выпуска).

АУП – поступили затраты 100 рублей, как же их распределить между цехами:

100/ 15*5 = 33,33 — Цех 1 — 15*5 – коэффициент распределения

100/15*10 = 66,66 — Цех 2

Плановая себестоимость выпуска:

Цех 1 — Плановая стоимость мебели — 100 рублей

Цех 2 — 95 рублей

Общая плановая стоимость продукции — 195:

100/195*100 = 51,28 — Цех 1

100/195*95 = 48,71 — Цех 2

Цех 1 – зарплата работников – 100;

Цех 2 – зарплата работников – 200;

В общем, получается, что зарплата двух цехов составит 300, то есть:

100/300*100 = 33,33 — Цех 1

100/300*200 = 66,66 — Цех 2

Цех 1 – затраты на материалы – 100;

Цех 2 – затраты на материалы – 200;

В общем, получается, что затраты на материалы в двух цехах составит 300, то есть:

100/300*100 = 33,33 — Цех 1

100/300*200 = 66,66 — Цех 2

Зависит от цены, по которой мы продали продукцию, выпускаемую заводом.

Это сумма всех денежных средств на отдельных элементах завода:

Цех 1 — выручка от проданных изделий — 200;

Цех 2 – выручка от проданных изделий — 400;

100/600*200 = 33,33 — Цех 1

100/600*400 = 66,66 — Цех 2

Отдельные статьи прямых затрат:

Возможна настройка базы распределения (материальные затраты + оплата труда и тд.)

Если не закрываются 20,23,25 и 26 счета в 1 С

Добрый день! Очень часто мы на практике работы с 1 С сталкиваемся с проблемой закрытия 20,23, 25 и 26 счетов. Судя по количеству вопросов на форуме проблема никогда не перестает быть актуальной. Хотя я на эту тему много всего перечитала, иногда и сама впадаю в ступор, когда вижу бесхозный остаток, которого быть не должно. Решилась обобщить все, что читала и изучала методом тыка в программе.
Так как без четкого понимания процесса с точки зрения бухучета разобраться в программе практически невозможно, то окунусь в теорию. Начну с понятия “номенклатурной группы”.
Номенклатурная группа — вид товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции, услуг. Такое определение дается в справке 1 С. То есть, номенклатурная группа – это некая общность, объединяющая конкретные виды товаров. Создаются она таким образом, чтобы потом было удобно в их разрезе вести учет. Например, номенклатурной группой может быть “парфюмерия”, “декоративная косметика”. А в состав декоративной косметики уже будут входить помада и тени как конкретные единицы выпускаемой продукции. При таком подходе можно выявить, как происходит рост себестоимости по определенной номенклатурной группе, а уже в рамках сопоставления с текущим спросом на эту группу – определить целесообразность выпуска в сравнении с другими. Такой анализ по конкретной товарной позиции более затруднителен.
На больших предприятиях целесообразно выделение нескольких подразделений. В их рамках также ведется аналитический учет. Еще один тип учета – по видам затрат. Все эти три перечисленных понятия образуют аналитику к счетам (субконто).
Субконто 20 и 23 по дебету – подразделение, статьи затрат и номенклатурная группа
По кредиту – номенклатурная группа и подразделение
25, 25 – подразделение и статьи затрат.
По смыслу слова “калькуляционные” уже ясно назначение счетов 20 и 23. По сути они схожи между собой, но 20 – это все фактические затраты на обеспечение процесса производства, 23 – затраты вспомогательного производства, то есть те затраты, которые необходимы, чтобы основное производство в принципе могло существовать и работать. Аналитика у счетов одинакова. То есть по оборотке можно четко увидеть затраты каждого подразделения в разрезе каждой номенклатурной группы. Но существуют такие затраты, например, коммунальные, которые четко отнести на определенную номенклатуру невозможно. Эти затраты собираем на 25 счете – общепроизводственные расходы. Соответственно, у этого счета аналитика в разрезе номенклатурных групп отсутствует.
26 счет – затраты, не связанные с производственным процессом. Всем известный пример – зарплата бухгалтера. Их отнести на конкретную номенклатуру также нельзя. Соответственно, аналитика 25 и 26 одинакова.

Таким образом, на 20 и 23 счете у нас уже видны расходы по номенклатуре, подразделению и виду затрат, их теперь нужно только отнести на себестоимость по видам продукции. То есть, сколько затрат взять с 20 счета по номенклатуре “декоративная косметика”, сколько – с 23 по той же номенклатуре для формирования себестоимости товара “тени” из данной номенклатурной группы по данному подразделению?
25 счет требует еще предварительного распределения по номенклатуре.
26 счет закрывается в зависимости от учетной политики. В меню “Предприятие” – “учетная политика” можно выбрать метод директ-костинг, тогда все накопленное на 26 сразу списывается в расходы организации на 90.08.1 пропорционально выручке.
Если галочка не стоит, то 26 также участвует в формировании себестоимости, сначала закрываясь на 20. Простым языком все выглядит так: есть зарплата бухгалтера 100 руб, сколько рублей отнести на группу “декоративная косметика”, а сколько – “на парфюмерию”, чтобы потом уже следовать цепочке, описанной выше, для расчета себестоимости по конкретному товару? Как это сделать? Нужна какая-то база распределения. Такой базой служит плановая цена. Настраивается она в учетной политике. Предприятие – учетная политика – производство. Здесь есть варианты распределения расходов основного и вспомогательного производства или, иными словами, варианты распределения накопленных расходов на 20 и 23 счетах по номенклатурным группам на себестоимость конкретных товарных позиций из этих групп.
Для услуг, если выбрана база ” по выручке”, то 20 счет не задействуется, и вместо документа “Акт об оказании производственных услуг”, нужно использовать документ “Реализация товаров и услуг”. Такой вариант целесообразно использовать маленьким компаниям, чтобы не заморачиваться потом с закрытием 20 счета. Для продукции же выбора нет: распределение идет по плановой себестоимости.
Итак, для закрытия 20 счета при выпуске продукции должен быть документ “Отчет производства за смену”, в котором обязательно должны быть заполнены все субконто, о которых говорилось выше, иначе программа “ не поймет”, как ей проводить распределение. Этот документ сформирует проводки по Кт 20 или 23 счета в корреспонденции со счетом учета продукции на сумму плановой стоимости и заполнит регистр “Выпуск продукции и услуг в плановых ценах”, именно по данным этого ригистра будет браться база распределения при проведении документа “Закрытие месяца”.
При оказании производственных услуг, если выбрана база по плановой себестоимости, должен быть “Акт об оказании производственных услуг”. Здесь формируется проводка по дебету 62 и кредиту 90 счета и заполняется регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
При базе “по выручке” для закрытия необходим документ “реализация товаров и услуг”. Этот документ формирует проводки по дебету 62 и кредиту 90, заполняет регистр накопления “реализация услуг”, который необходим для закрытия месяца.
База “выручка” нужна и 26 счету, если выбран директ-костинг. Если галочка не стоит, то программе нужно задать базу распределения 26 счета для закрытия на 20. Делается это в учетной политике на закладке “Производство” по кнопке “Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов”. Здесь же отдельной строкой устанавливается и база распределения 25 счета.
Отдельно еще хочется отметить ситуацию с отсутствием выпуска продукции. Учетная политика – НЗП. Смотрим настройки по незавершенному производству. Если стоит галочка “С использованием документа “Инвентаризация НЗП”, то при отсутствии выпуска все остатки НЗП на конец месяца нужно регистрировать указанным документом.
Итог. Если не закрываются счета, то алгоритм такой:
1. Смотрим базу распределения в учетной политике
2. Смотрим наличие директ-костинга
3. Смотрим наличие базы распределения (документов и регистров)
4. Проверяем по карточке счета наличие всех субконто

Р.S. Прошу строго не судить, старалась объяснить простыми словами, может, где-то в ущерб науке. Писала ближе к ночи, если есть ошибки, пишите будет корректировать.

Закрытие 20,25,26 счета при методе распределения косвенных расходов по выручке в 1С

Добрый день!
БП 2.0 (2.0.33.8)

Совсем запуталась.
В учетной политике установлено в методе распределения косвенных расходов по «Выручке», причем в этом регистре указали только часть статей затрат для счета 25, 26 вообще не задавали, счет прямых расходов указали 20.01.
При выполнении регламентной операции по 20, 23, 25 и 26 счету часть статей затрат по 25 счету (не указанных в регистре сведений «методы распределения косвенных расходов») и весь 26 закрывается на 90.08.1 (галочка директ-костинг снята).
Оставшаяся по 25 на 20.01, а затем на 90.02
Правильно ли это или все должно закрываться на 20, а затем на 90.02

Здравствуйте!
Правильно тогда, когда при установленном способе «директ-костинг» сразу списывается Д90.08 К26. И тогда из регистра сведений «Методы распределения ОПР и ОХР» записи в отношении сч.26 надо убрать совсем(!).

Что касается счета 25, то он обязательно должен быть прописан в том регистре. И затраты по нему всегда обязаны распределяться на сч.20.
Только совет: уберите всё лишнее. Оставьте так например (как ниже выложено). Счет затрат 20 указывать не надо (возьмётся по-умолчанию). И получите распределение Д20 К25 по базе «прямые расходы»; т.е. все затраты по Дт 25сч суммируются по конкретному подразделению и распределяются пропорционально суммам расходов на прямых статьях затрат счета 20 (по такому же подразделению).

Закрытие счетов 25 и 26 на счета 20.01 и 08.03 в Бухгалтерии 3.0

Представлено два варианта одной обработки.

В первом случае счета затрат 25 и 26 закрываются на счет 20.01 пропорционально выручке на счете 90.01.1 по выбранным номенклатурным группам.

Во втором случае счета затрат 25 и 26 закрываются на счет 08.03 пропорционально базе прямых затрат на счете 08.03 по выбранным объектам строительства.

Для того, чтобы затраты не списывались стандартным закрытием месяца, нужно в учетной политике указать способ распределения косвенных расходов и указать, по каким счетам не распределять затраты. В конце месяца закрываются необходимые счета с помощью этой обработки, затем делается стандартное закрытие месяца.

Обработка не анализирует суммы по налоговому учету. Суммы в налоговом учете проставляются равные бухгалтерскому.

Обработка тестировалась на Бухгалтерии 3.0.43.247.

Смотрите еще:

  • Работа в госслужбе краснодара Работа в госслужбе краснодара Деятельность по профилю организации Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Краснодарскому краю и Республике Адыгея Краснодарский край, […]
  • 71 коап рф незаконное занятие земельного участка Обобщение практики рассмотрения административных споров, связанных с нарушением земельного законодательства, рассмотренных административной коллегией Арбитражного суда УР за 2003-2005 г. (от 21 июня 2005 […]
  • Статья 1513 Коап рф штрафы Статья 1513 Коап рф штрафы Кодекс РФ об административных правонарушениях: Статья 15.13 КоАП РФ. Искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) […]
  • Ст 24-27 гпк рф Статья 24. Гражданские дела, подсудные районному суду СТ 24 ГПК РФ Гражданские дела, подведомственные судам, за исключением дел, предусмотренных статьями 23, 25, 26 и 27 настоящего Кодекса, рассматриваются […]
  • Право на защиту информации конституция Статья 24 Конституции РФ 1. Сбор, хранение, использование и распространение информации о частной жизни лица без его согласия не допускаются. 2. Органы государственной власти и органы местного самоуправления, […]
  • Адвокат измайлова елена николаевна Адвокат Измайлова Елена Николаевна Полезная информация? Поделиться: По данным опубликованных судебных решений Измайлова Е. Н. участвовал(-а) в делах, рассматривавшихся в судах: Железнодорожный районный […]
  • Настроить закрытие 26 счета Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26 Автор: Анжелика Махно, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ» Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу […]
  • Закон о защите прав дольщиков 2014 Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской […]