Расчет пени ип усн

Пени по УСН

peni_po_usn.jpg

Похожие публикации

Пени – это суммы, которые налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать пени по налогу УСН, как провести их начисление в бухучете, и какие КБК использовать для перечисления в 2018 году.

Пени по авансовым платежам по УСН и налогу

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи по налогу УСН по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). По окончании года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организациям следует уплатить не позднее 31 марта, а ИП — 30 апреля. При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.

В каких случаях могут быть начислены пени по УСН:

  • если «упрощенец» не перечислил платежи в срок, в результате чего образовалась недоимка по налогу;
  • если платежи перечислены своевременно, но из-за неправильного расчета сумма авансов или налога была занижена, что также повлекло возникновение недоимки.

Кроме пеней, при несвоевременной уплате налога (но не авансовых платежей) ИФНС может применить штраф в размере 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Недоимку могут обнаружить налоговики после получения декларации по УСН, и тогда ИФНС направляет плательщику требование об уплате недоимки и пеней. Также ее может найти и сам налогоплательщик — в этом случае можно самостоятельно рассчитать сумму пеней, уплатить их вместе с недоимкой, а затем, если была занижена сумма налога, подать уточненную декларацию УСН.

Как считаются пени по УСН

Исполненной обязанность по уплате авансов и налога считается в момент предъявления платежки на их перечисление в банк, при наличии на счете плательщика достаточной суммы денег (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Просрочка перечисления налоговых платежей возникает на следующий день после даты, установленной для их уплаты, а начисляется она за каждый календарный день до дня, в котором задолженность будет погашена (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пример

Аванс по налогу УСН за 1 квартал 2018 г. был уплачен 30 апреля. В этом случае пени будут начислены за 4 дня (с 26 по 29 апреля). А если бы уплату аванса просрочили всего на 1 день, уплатив его 26 апреля, пени бы не начислялись вовсе, поскольку день оплаты задолженности не входит в период начисления пеней.

Обратите внимание, что с 01.10.2017 г. применяется новый порядок расчета пеней (п. 4 ст. 75 НК РФ):

  • Для ИП и физлиц пени, как и прежде, рассчитываются из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования.
  • Для юрлиц 1/300 рефставки применяется только при просрочке до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня, пени считают из 1/150 действующей рефставки за каждый просроченный день.

Пример

Срок уплаты «упрощенного» налога за 2017 год — 02.04.2018 г. Организация уплатила его лишь 07.05.2018г., сумма платежа – 25000 руб. Период просрочки — 34 календарных дня (с 3 апреля по 6 мая). Ставка рефинансирования с 26.03.2018 г. — 7,25% (допустим, что на этом уровне она останется до 07.05.2018г.).

Рассчитаем пени за первые 30 дней:

25000 руб. х (7,25% х (1/300)) х 30 дн. = 181,25 руб.

Начиная с 31 дня, пени составят:

25000 руб. х(7,25% х (1/150) х 4 дн. = 48,33 руб.

За весь период начислено пеней 229,58 руб. (181,25 + 48,33).

Начисление пени по УСН: проводки

Ведущие бухучет «упрощенцы» должны провести операции по начислению пеней и доначислению налога. Расчет пеней приводится в бухгалтерской справке, а на сумму пени по УСН проводки делаются в учете следующим образом:

  • Дт 99 «Пени» Кт 68 «УСН» — начислена сумма пеней на недоимку по «упрощенному» налогу/авансовому платежу; датой проводки будет дата требования ИФНС об уплате, или дата, указанная в бухсправке;
  • Дт 68 «УСН» Кт 51 – пени перечислены в бюджет.

В налоговом учете пени и штрафы по УСН, равно как и по другим налогам, не учитываются и базу по «упрощенному» налогу не уменьшают (п. 1 ст. 346.16; п. 2 ст. 270 НК РФ).

КБК: пени УСН в 2018 г.

При уплате налогов, авансов по ним, пеней и штрафов, нужно помнить, что для каждого вида платежей существуют свои КБК. Отличаются они и для пеней по «упрощенному» налогу.

Так, пени УСН «доходы» и «доходы минус расходы» перечисляются на разные КБК:

КБК пени УСН «доходы минус расходы» 2018г. (в т.ч. пени по минимальному налогу УСН за периоды после 01.01.2016 г.)

182 1 05 01021 01 2100 110

КБК пени по минимальному налогу УСН за периоды до 01.01.2016 г.

Расчет пени за неуплату авансовых платежей ООО на УСН (6%)

Прошу помочь с расчетом пени:

ООО УСН доходы (6%) за 2012 год не уплатило авансовые платежи по налогу УСН:
— за 1 кв. — 12000 аванс. платеж
— за полугодие — 15000 аванс. платеж
— за 9 мес. — 15000 аванс. платеж (не было дохода)

Сумму исчисленного налога за 2012 год 23000 полностью уплатили 27.03.2013 (вовремя)

Как посчитать пени за неуплату авансовых платежей? Какие периоды надо брать для расчета?

Всем заранее спасибо.

Здравствуйте!
Налоговый кодекс РФ Статья 75. Пеня
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Считаем пени.
За 1 кв. 2012г. — с 26 апреля 2012г. по 27 марта 2013г.- 336 дн
За полугодие 2012г. — с 26 июля 2012г. по 27 марта 2013г. — 245 дн.

Ставка рефинансирования по 13.09.2012г. — 8% , с 14.09.2012 по 27.03.13 — 8,25%

Расчет пени при неуплате авансовых платежей по УСН

Всем доброго выходного дня!

Прошу помощи,сама что-то никак до конца не разберусь. Вот такая делемма: Организация ООО на усн (10% доходы минус расходы; транспортно-экспедиционная компания) открыта в конце февраля 2014г, деятельность и движения по р/с с марта 2014г. За период почти прошедших 9месяцев были следующие доходы и расходы по месяцам:

март: доходы 1561920руб (оплата за транспортные услуги), расходы 584123руб (сюда вошла зп, налоги с сотрудников в фсс, пфр и ндфл, услуги банка за открытие счета, РКО, СДБО, плата за выдачу наличных ден.ср-в, за заверение копий уставных докум)

апрель: доходы 422630руб (оплата за транспортные услуги), расходы 502495руб (зп, налоги с сотрудников те же, услуги банка за СДБО, за выдачу налич.ден ср-в)

май
: доходы: 933370руб (оплата за транспортные услуги), расходы 1806808руб (зп, налоги с сотрудников, оплата перевозчикам за транспортные услуги)

июнь:
доходы: 0руб, расходы 1694руб (налоги с сотрудников, РКО и СДБО банку)

июль: доходы: 0руб, расходы 1691руб (налоги с сотрудников, РКО и СДБО банку)

август: доходы: 0руб, расходы 1694руб (налоги с сотрудников, РКО и СДБО банку)

сентябрь
: доходы: 0руб, расходы 1694руб (налоги с сотрудников, РКО и СДБО банку) — цифры по сентябрю примерные, т.к. еще не закончился.

КАК поточнее понять сумму пеней, которая придет за то, что ни разу не платили авансовые платежи. А не платились они потому, что заплатив за 1 квартал огромную сумму аванса, потом пришлось бы ее возвращать, т.к. далее пошли по сути только расходы, которые к концу года практически вывели компанию на общий годовой налог по УСН в размере 1% от дохода (т.к. больше, чем 10% от доходы минус расходы!). В 4 квартале 2014г оборотов скорее всего не будет вобще (ни доходов, ни расходов, т.к. единственный работник в отпуске без содержания).

В НК РФ согласно статьи 122 пеня за неуплату авансовых платежей по усн исчисляется за каждый день просрочки как 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Так вот, какую ж сумму пеней предстоит заплатить (основываясь на имеющихся по сей день данных), если пусть годовой налог будет, к примеру, оплачен в марте 2015г?

Я смотрела калькулятор пеней, но не смогла разобраться, все же окончательные пени какие выставят. Пожалуйста,помогите посчитать по нашим данным![-o<[-o<[-o<

Расчет пени и штрафа ИП УСН 6%

Проверьте, пожалуйста, правильность расчета пени.
ИП не платил квартальные авансовые платежи по ед.налогу (6%) за 2009 г.
Доход за 2009 г. составил 218464, сумма налога за год 13108 (проплачена 15.02.10):
1 кв. доходов не было, 2 кв.доход 27280, 3 кв. доход 35420, 4 кв. доход 155764
По декларации: стр. 040 Полугодие 1637 (6%от доходов)
стр. 050 9 Месяцев 3762 (6%от доходов)
стр. 060 За налоговый период 9346 (13108 — 3762).

Я посчитала пеню так:
с 26.07.09 по 15.02.10 с суммы 1637 р. = 108,64
с 26.10.09 по 15.02.10 с суммы 2125,20р. = 72,36
Я пользовалась калькулятором пеней на сайте Главбуха (ссылка удалена)

Какой будет штраф, если мы эту пеню не проплатим?

Проверить вручную не так просто, это ведь надо учитывать изменения ставки рефинансирования. Придётся хорошо поработать с Экселом или калькулятором.

Вообще-то, штрафы за неуплату пеней не предусмотрены — см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 02.10.2008 № А06-1728/08. Может, вам лучше пока их не платить? Если налоговики заметят, пришлют требование, тогда и оплатите. Кроме того, многие юристы считают, что сроки взыскания пени не превышают сроков взыскания налогов (2 месяца или 6 месяцев по суду с возможным продлением при уважжительной причине). Если так, то вы вообще избежите этих трат.

Если единый налог (включая авансовые платежи) был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). Инспекторы также имеют право взыскать сумму неуплаченного налога (аванса) с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46 и 47 НК РФ).

Оштрафовать организацию могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года . На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога – 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга (БСС Главбух)

Калькулятор пени по налогам в 2018 году

Статьи по теме

Для расчета пеней в 2018 году используйте наш онлайн калькулятор. Сервис расчета пеней учитывает новые правила и считает пени по налогам и взносам для юрлиц и ИП.

Калькулятор пеней

Наша редакция сделала онлайн калькулятор для расчета пеней по-новому. В нем учтены все новые правила и сниженная ставка рефинансирования ЦБ. Калькулятор посчитает пени для всех видов налогов и взносов, как для ИП, так и для юрлиц.

Калькулятор позволяет рассчитать на профессиональном уровне пени по налогам:

  • НДС
  • НДФЛ
  • ЕНВД
  • Патент ИП
  • УСН для объекта доходы и доходы минус расходы
  • ЕСХН
  • Страховые взносы
  • Налог на прибыль
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на имущество

Пени уплачиваются за просрочку по этим платежам в соответствии с законодательством РФ. Обращаем внимание, что расчет разный для организаций и ИП, калькулятор это учитывает.

Калькулятор учитывает самую актуальную ставку рефинансирования ЦБ РФ. А результат расчета неустойки можно увидеть сразу.

Как считает кулькулятор

Калькулятор считает долги по налогам и взносам по правилам 2018 года.

При этом, как того требует закон, долги по налогам, которые образовались до 1 октября 2017 года, считать надо по старым правилам — исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

По задолженности, которая образовалась с 1 октября, действует сложный расчет. Пени за первые 1-30 дней просрочки считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования. А пени за дни просрочки начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования (то есть заплатить придется в два раза больше). Пример расчета пени по-новому смотрите в статье «С 1 октября пени увеличились».

При этом расчет пеней для взносов на травматизм с 1 октября остается прежним. То есть эти пени нужно считать исходя из 1/300 ставки рефинансирования за все дни просрочки (как 1-30, так и с 31 дня). Пени по взносам на все остальные виды страхования (кроме травматизма) компании должны считать с 1 октября по-новому.

ИП считают пени исходя из 1/300 ставки ЦБ в 2018 году. Для них расчет не меняется. Новые правила — только для юрлиц. Все правила калькулятор учитывает.

Смотрите еще:

  • Выслуга 30 лет Выслуга лет Консультации по расчету и начислению трудовой пенсии по выслуге лет Выслуга лет — это особый вид непрерывного трудового стажа, который предполагает начисление пенсии с определенными льготами и […]
  • Законе о защите прав потребителей 2300-1 от 07021992 г Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 […]
  • Тушинский мировой суд циолковского дом 4 Мировые судьи (Тушинский суд), Южное Тушино, с/у 162-164 Судебный участок мирового судьи №162 Мировой судья: Татаринцева Олеся Николаевна Телефон для справок: 8 (495) 490-67-92 Телефон судебного участка: 8 […]
  • Инструкция центрального банка о порядке ведения кассовых операций Положение Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории […]
  • Гражданский процессуальный кодекс собрание законодательства Федеральный закон от 30 октября 2017 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в статью 271 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и статью 127 Семейного кодекса Российской Федерации" Документ […]
  • Роман бечин адвокат Адвокат Козуб В.А. Фирма "Адвокат Козуб В.А." зарегистрирована в следующих категориях: Схожие фирмы и организации Хмельницкий, улица Свободы, 22 Харьков, вулиця Алчевських, 43 Днепропетровск, Большая […]
  • Ст 16 ч2 закона о защите прав потребителей закон потребителя - ЗАКОНЫ РФ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, […]
  • Зопп 25 ст Товар ненадлежащего качества - ЗАКОНЫ РФ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, […]