Как учредители получают прибыль в ооо

Как учредителю
забрать свою прибыль с ООО в 2017

  • самый дорогой способ
  • нагрузка 25-33%
  • рискованный способ
  • нагрузка 6%

Будем рассчитывать все суммы от 1 000 000 рублей, чтобы наглядно увидеть разницу.
Итак, Ваша компания заработала миллион.
Сначала с этой суммы нужно заплатить налог на прибыль: 20% (для общего режима) или 15% (для УСН), затем компания принимает решение о выплате дивидендов.

Физические лица — резиденты уплачивают налог с дивидендов, равный 13%, для нерезидентов налог составляет 15%.

Рассчитываю по самому минимальному варианту: УСН 15% и учредитель-резидент РФ, налог 13%.

Заработали: 1 000 000
Единый налог: 150 000 (1 000 000*15%)
Дивиденды: 850 000 (1 000 000 — 150 000)
НДФЛ с дивидендов: 110 500 (850 000*13%)
Забираем: 739 500

Всего уплатили налогов: 260 500 (150 000 + 110 500)
% налоговой нагрузки: 26% ( 260 500 / 1 000 000)

Примечание про состав учредителей.

Если в составе учредителей есть юридические лица, то налоговая нагрузка может быть ТОЛЬКО БОЛЬШЕ, несмотря на то, что для юридических лиц, которые владеют не менее чем 50%-ной долей, предусмотрена ставка 0%.
Судите сами, мы выплатили дивиденды компании-учредителю (налог 0%), но с компании просто так забрать денежные средства нельзя, их тоже нужно выплачивать физическим лицам в качестве дивидендов и платить с них 13%.
А если компания владеет менее, чем 50%, то 13% при выплате на компанию, а затем от оставшейся суммы удерживается еще13% при выплате физическому лицу.

Заработали: 1 000 000
Начислена премия: 768 049 (1 000 000/130,2*100)
НДФЛ: 99 846 (768 049*13%)
Страховые взносы: 231 951 (768 049*30,2%)
Забираем: 668 203

Всего уплатили налогов: 331 797 (99 846 + 231 951)
% налоговой нагрузки: 33% ( 331 797/ 1 000 000)

Заработали: 1 000 000
Начислена премия: 867 303 (1 000 000/115,3*100)
НДФЛ: 112 749 (867 303*13%)
Страховые взносы: 132 697 (867 303*15,3%)
Забираем: 754 554

Всего уплатили налогов: 245 446 (112 749 + 132 697)
% налоговой нагрузки: 25% ( 245 446/ 1 000 000)

Заработали: 1 000 000
Аренда имущества: 1 000 000
НДФЛ: 130 000 (1 000 000*13%)
Забираем: 870 000

Всего уплатили налогов: 130 000
% налоговой нагрузки: 13% ( 130 000/ 1 000 000)

Выгодно ли купить имущество в собственность учредителя, а не фирмы и сдавать в аренду?
Обычно все пытаются сделать наоборот и купить имущество на фирму.

Рассмотрим пример. У учредителя есть 120 000 рублей и он собирается приобрести для компании 2 ноутбука.

Вариант 1. Учредитель дает компании займ 120 000, компания покупает ноутбук, списывает его на расходы

в связи с чем получает экономию по единому налогу для УСН (15%) или по налогу на прибыль для общего режима (20%).
Я приведу расчет для УСН
Экономия по единому налогу: 18 000 (120 000*15%)

Затем, через какое то время компания возвращает займ учредителю 120 000 рублей, при этом она не платит никаких налогов, т.к. это возврат займа.

Итог:
учредитель вернул свои 120 000 руб,
компания сэкономила на налогах 18 000 руб.

Рассчитаем сумму, которую должен забрать учредитель для того, чтобы оба варианта стали равнозначными.
Для этого мы должны больше сэкономить на налогах в варианте с арендной схемой, относительно варианта с дивидендами сумму 15242.

В варианте с дивидендами мы платим 26%, с арендой 13%, т.е. разница 13 %.

Обратным счетом определяем о какой сумме идет речь:
15242 / 13 * 100 = 117 246
Значит, мы должны забрать 117 246 в качестве арендной платы или дивидендов.

Если забираем через дивиденды:
117246 — 17587 (15%, единый налог) — 12956 (13%, НДФЛ с дивидендов) = 86703

Если забираем через аренду:
117 246-13% = 102 004

Экономия при арендной схеме: 15 301 (получилось чуть больше из за округления, но это не важно).

Заработная плата учредителя ООО

Зачастую некрупные коммерческие организации, существующие в формате ООО, создаются одним учредителем, который и является генеральным директором. Законом это не запрещено – единственный собственник может создать свою фирму и стать во главе. Но в таких случаях возникают резонные вопросы, как правильно оформить трудовые отношения и какая положена зарплата учредителям ООО. Разберемся с этим подробнее.

Что с трудовым договором?

Никакая коммерческая фирма осуществлять свою деятельность без назначенного руководителя не может. Директор подписывает все важные документы, и ему для этого не нужна доверенность. Потому назначение руководителя – первый документ, который создает вновь появившаяся компания. Данное решение принимает собрание, на котором присутствуют все учредители. После выбора кандидатуры, председатель собрания подписывает приказ о назначении генерального директора. Если учредитель один, вместо протокола собрания составляется решение.

В вопросе заключения трудового договора в этой ситуации следует руководствоваться Трудовым кодексом Российской Федерации, а точнее, его статьей под номером 56. Здесь указано, что трудовой договор допустимо заключать только в том случае, когда имеется две стороны: работник и его работодатель. А учредитель – это единственная сторона, поэтому заключить договор сам с собой он не имеет права.

Несмотря на нормы закона, есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО. Генеральный директор принимается на работу, исходя из положений статьи 68 ТК РФ. Основанием для приема служит решение, которое подписывает единственный участник собрания.

Как платить зарплату

Если составлен трудовой договор, должна начисляться и заработная плата, а с неё удерживается НДФЛ и идут отчисления в фонды. Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя, в котором и прописывается подробно сумма вознаграждения, установить которую он сможет сам. Отношения могут быть оформлены и на безвозмездной основе. Если зарплаты у директора нет, вместо нее он получает дивиденды в соответствии с правилами.

  • Дивиденды выплачиваются один раз в квартал или реже.
  • Дивиденды выплачиваются после получения чистой прибыли и уплаты всех налогов.
  • Основанием для перечисления дивидендов является решение учредителя.

Каждый месяц выплачивать директору дивиденды не получится, это будет наказуемо со стороны контролирующих органов, которые выявят такую схему при первой же проверке. Ведь ежемесячная выплата дивидендов будет приравнена к заработной плате.

Сокращение расходов на зарплату

Заработная плата директора не может быть меньше минимальной по региону. Но есть хитрости, которые помогут сократить расходы. Так, можно оформить директора не на полную ставку, а на 0,1 и сделать рабочий день ненормированным.

Если коммерческая организация не осуществляет деятельность и не получает прибыль, директор-учредитель может находиться в неоплачиваемом отпуске. В таком случае платить деньги будет не нужно, а в налоговую инспекцию будут сдаваться нулевые отчетности. Данные отчеты сам директор и подписывает, даже несмотря на то, что официально находится в отпуске.

Главное, что нужно иметь в виду, один и тот же человек не может одновременно получать дивиденды как учредитель и зарплату как директор. Выбирать стоит вариант, более прибыльный с налоговой точки зрения. Универсального решения быть не может.

Проблемы могут возникнуть и из-за налоговиков, которые возьмут компанию «на карандаш» как потенциального уклониста.

Дивиденды: правовая природа и порядок выплаты

Последние поступления

Основывая предприятие или входя в него как участник (акционер), лицо (юридическое или физическое) почти всегда рассчитывает на получение прибыли. И тогда речь заходит о дивидендах.
В данном материале мы расскажем о правовой природе дивидендов и нюансах их выплаты

Что такое дивиденды?

В украинском законодательстве есть несколько определений термина «дивиденды». Так, в ст. 116 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), ст.ст. 88, 167 Хозяйственного кодекса Украины и ст. 10 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.1991 г. № 1576-XII (далее — Закон № 1576) говорится о дивидендах как части прибыли, получаемой участником от деятельности хозяйственного общества. Согласно ст. 30 Закона Украины «Об акционерных обществах» от 17.09.2008 г. № 514-VI (далее — Закон № 514), дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества, выплачиваемая акционеру из расчета на одну принадлежащую ему акцию определенного типа и/или класса. Что касается сферы налогообложения, определение понятия «дивиденды» приведено в пп. 14.1.49 НКУ.

Как правило, базой для расчета и выплаты дивидендов является чистая прибыль предприятия как часть балансовой прибыли предприятия, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и прочих обязательных платежей.

Дивиденды могут быть выплачены как за счет чистой прибыли, полученной по результатам отчетного года, так и за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Кроме того, в акционерных обществах при отсутствии или недостаточности чистой и/или нераспределенной прибыли дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются за счет резервного капитала акционерного общества или специального фонда (ч. 5 ст. 14 Закона № 514). Порядок формирования и использования специального фонда для выплаты дивидендов по привилегированным акциям утвержден решением НКЦБФР от 29.09.2011 г. № 1376.

Несколько слов стоит сказать и о форме выплаты дивидендов. Статьей 30 Закона № 514 четко предусматривается, что в акционерных обществах дивиденды должны выплачиваться только в денежной форме.

Подобное ограничение предусмотрено и для обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью. Частью 2 ст. 26 Закона Украины «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 06.02.2018 г. № 2275-VIII (далее — Закон № 2275) установлено: выплату дивидендов можно осуществить денежными средствами, если иное не установлено единогласным решением общего собрания участников, в котором приняли участие все участники общества.

Отметим: данное положение Закона № 2275 вступает в силу 17.06.2018.

Для всех остальных видов хозяйственных обществ похожих ограничений нет. Правда, заметьте: на сегодняшний день действуют установленные пп. 19 п. 6 постановления Правления НБУ от 13.12.2016 г. № 410 ограничения на операции по купле, перечислению иностранной валюты с целью возврата за рубеж иностранному инвестору дивидендов. Подробнее об этом мы писали в материале «Валютные ограничения от НБУ: продление временных мер» газеты № 116/2017.

Порядок выплаты дивидендов

Порядок выплаты дивидендов устанавливается как законодательством, так и учредительными документами, а также другими локальными актами предприятия.

Скажем, особенности выплаты дивидендов предприятиями, у которых есть корпоративные права государства, прописаны в ст. 11 Закона Украины «Об управлении объектами государственной собственности» от 21.09.2006 г. № 185-V (далее — Закон № 185), а также в постановлениях Кабмина, издаваемых ежегодно.

Процедура выплаты дивидендов для акционерных обществ установлена ст. 30 Закона № 514, а более детализирована — в Порядке выплаты акционерным обществом дивидендов, утвержденном решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 12.04.2016 г. № 391.

Однако в любом случае положение относительно порядка выплаты дивидендов должно быть прописано в учредительных документах предприятия. На это также акцентировано внимание в письме Минюста от 10.06.2011 г. № 379-0-2-11-8.1.

Собственно, решение о выплате дивидендов и их размере принимается высшим органом управления предприятием (образец данного решения для ООО приведен здесь).

На заметку

Решение о выплате дивидендов акционерам не может быть принято в судебном порядке. Это подчеркивается и в п. 3.1 постановления Пленума ВХСУ «О некоторых вопросах практики решения споров, возникающих из корпоративных правоотношений» от 25.02.2016 г. № 4 (далее — Постановление № 4). Ведь, в частности, согласно п. «д» ч. 5 и ч. 6 ст. 41, ст. 59 Закона № 1576, п.п. 11, 12 ч. 2 ст. 33 Закона № 514 утверждение годовых результатов деятельности юридического лица, порядка распределения прибыли, срока и порядка выплаты части прибыли (дивидендов) относится к исключительной компетенции общего собрания.

Суд вправе принять решение о взыскании дивидендов только при наличии решения общего собрания юридического лица о направлении прибыли на выплату дивидендов, на основании которого определяются размер надлежащих истцу-участнику (акционеру, члену) дивидендов, сроки и порядок их выплаты.

Для предприятий, в уставном капитале которого есть корпоративные права государства, решение о выплате дивидендов должно быть принято не позднее 1 мая следующего года (ст. 11 Закона № 185).

Вместе с тем заметьте: как разъяснил Фонд государственного имущества Украины в письме от 14.07.2016 г. № 10-51-13533, хозобществам, которые до 1 мая года, следующего за отчетным, не приняли решение о выплате дивидендов, проводя исчисление части чистой прибыли, которая должна быть уплачена в госбюджет, следует брать для базы расчета общий размер чистой прибыли общества, полученной в отчетном году.

В акционерных обществах дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются раз в год, учитывая абз. 2 ч. 2 ст. 30 Закона № 514.

Периодичность выплаты дивидендов по простым акциям, а также дивидендов участникам всех остальных хозяйственных обществ законодательством не определена. Это означает, что уставом, например, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью может быть предусмотрена ежеквартальная или даже ежемесячная выплата дивидендов (хотя целесообразность такой частой выплаты дивидендов вызывает сомнения).

Сейчас остановимся на размере дивидендов . В акционерных обществах по простым акциям он устанавливается общим собранием акционеров. Для владельцев привилегированных акций размер дивидендов всех классов всегда фиксированный и прописывается в уставе акционерного общества (ч. 3 ст. 30 Закона № 514). В других хозяйственных обществах размер дивидендов устанавливается, как правило, по решению высшего органа управления.

На практике зачастую возникает следующий вопрос: может ли претендовать на дивиденды акционер, продавший свои акции, или участник, вышедший из хозяйственного общества до выплаты дивидендов?

Что касается ООО — согласно ст. 10 Закона № 1576 право на получение дивидендов имеет лицо, являющееся участником хозяйственного общества (кроме акционерного) на момент начала их выплаты.

Обращаем внимание: с 17 июня 2018 года Закон № 1576 прекращает регулировать деятельность ООО и ОДО.

Касаемо акционерных обществ все иначе. В соответствии со ст. 30 Закона № 514, в акционерном обществе составляется перечень лиц, имеющих право получать дивиденды по простым и привилегированным акциям. И если акционер, включенный в данный перечень, продал свои акции до начала выплаты дивидендов, но уже после составления этого перечня, за ним все равно сохраняется право на их получение.

Сроки выплаты дивидендов и ответственность за их невыплату

Учитывая ч. 2 ст. 30 Закона № 514, дивиденды по простым акциям должны быть выплачены в течение 6-ти месяцев со дня принятия собранием акционеров соответствующего решения. По привилегированным акциям дивиденды следует выплатить не позднее 6-ти месяцев по окончании отчетного года.

Хозяйственные общества, в уставном капитале которых есть корпоративные права государства, уплачивают в Государственный бюджет Украины дивиденды в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (ч. 5 ст. 11 Закона № 185).

Для всех остальных хозяйственных обществ не предусмотрены четкие сроки для выплаты дивидендов. То есть они могут быть установлены как учредительными документами, так и решением высшего органа управления.

Поскольку обязательство по выплате дивидендов относится к денежным, за его нарушение для предприятия наступают последствия, предусмотренные ст. 625 ГКУ (уплата долга с учетом инфляции и 3% годовых) (см. п. 3.4 Постановления № 4).

Если речь идет о хозяйственном обществе, в котором есть корпоративные права государства, за несвоевременную уплату дивидендов, которая приходится на долю государства, взыскивается пеня в размере двойной учетной ставки НБУ за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после наступления срока платежа и по день уплаты включительно. В этом случае пеня начисляется согласно Порядку начисления пени на сумму дивидендов на государственную долю, несвоевременно уплаченных хозяйственным обществом, в уставном капитале которого есть корпоративные права государства, и хозяйственным обществом, 50 и более процентов акций (долей, паев) которого находятся в уставном капитале хозяйственного общества, доля государства которого составляет 100 процентов, утвержденному приказом Минэкономразвития от 02.07.2013 г. № 725. Так, решение о начислении пени оформляется приказом, который подписывает Министр экономического развития и торговли Украины или его первый заместитель, заместители. В приказе указываются, в частности, сумма пени, ее расчет и сроки уплаты.

Кроме того, если в установленные сроки дивиденды не были выплачены акционерным обществом, его должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности на основании ст. 163 5 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

Для взыскания задолженности по дивидендам установлен стандартный срок исковой давности продолжительностью в 3 года. При этом необходимо учитывать следующее: поскольку спор о взыскании дивидендов относится к корпоративным, он подлежит рассмотрению в суде по местонахождению юридического лица (ст. 30 Хозяйственного процессуального кодекса Украины). При этом не имеет значения, кто является акционером (участником) хозяйственного общества — физическое или юридическое лицо.

Можно ли не выплачивать дивиденды

В случае если по итогам года предприятие не получило прибыли, то о выплате дивидендов речь не идет (за исключением держателей привилегированных акций). Кроме того, для акционерных обществ определенные ограничения по выплате дивидендов установлены ст. 31 Закона № 514. Правда, с 17 июня для ООО и ОДО заработают отдельные ограничения.

Так, общество не будет иметь права принимать решение о выплате дивидендов или выплачивать дивиденды, если:

1) общество не осуществило расчеты с участниками общества в связи с прекращением их участия в обществе или правопреемниками участников общества;

2) имущества общества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, срок выполнения которых наступил, или будет недостаточно в результате принятия решения о выплате дивидендов или осуществления выплаты.

Общество не имеет права выплачивать дивиденды участнику, полностью или частично не внесшему свой вклад.

Что касается других хозяйственных обществ, ограничения в части выплаты дивидендов могут быть предусмотрены учредительными документами, локальными актами или решением высшего органа управления.

Как выводить прибыль из ООО?

Самый приятный момент для учредителей, когда компания ударно поработала и показала прибыль по итогам квартала или года. Осталось только получить ее на руки. Просто снять с расчетного счета и положить в карман не выйдет, организациям доходы можно выводить только строго определенными способами. О них мы и расскажем в этой статье.

Использование прибыли: отличия ООО от ИП

В отличие от ООО, индивидуальные предприниматели могут в любой момент снимать средства с расчетного счета на любые нужды, никак это не оформляя и ни перед кем не отчитываясь. Все, что есть на счету предпринимателя безоговорочно принадлежат лично ему. А вот деньги фирмы – это деньги фирмы. И даже хозяин фирмы не может просто взять деньги с расчетного счета по своему желанию. Для этого нужно документально оформленное основание.

Способы вывода средств из ООО

Есть несколько законных способов вывести прибыль ООО. Это:

• выплата дивидендов участникам;
• получение заработной платы;
• получение вознаграждения по договору ГПХ;
• займ от компании, процентный или беспроцентный.

Согласно статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», дивиденды можно выплачивать по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в Уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.

Основание для расчета дивидендов – факт получения чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.

На дивиденды можно направить сумму, которая указана в строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом уставного капитала компании. Можете направить на выплату дивидендов эту сумму полностью или только часть.

Нельзя, чтобы после выплаты дивидендов учредителям ООО чистые активы предприятия были меньше его уставного капитала. Чистые активы – это разница между активами и пассивами.

Уставный капитал ООО «Уют и комфорт» – 100 000 рублей
Чистая прибыль по итогам года – 70 000 рублей
Активы компании – 1 050 000 рублей;
Пассивы – 1 000 000 рублей.

Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль ООО, то разница между активами и пассивами компании составит 50 000 рублей, то есть меньше суммы уставного капитала. Это нарушение. Соответственно, выделить можно не более 20 000 рублей, тогда чистые активы будут равны 100 000 рублей, и требуемое соотношение будет соблюдено.

Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе «Моё дело». В налоговую инспекцию промежуточные отчеты не сдаются.

По желанию учредителей, если это прописано в уставе, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.

Использование прибыли ООО – это привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов нужно организовать общее собрание, где рассматриваются итоги деятельности фирмы. Учредители утверждают бухгалтерский баланс и решают, какая доля прибыли будет направлена на выплату дивидендов, определяют сроки и суммы выплат. Прибыль распределяют пропорционально долям участников в уставном капитале. Для этого распределяемую сумму умножают на долю каждого участника в уставном капитале в процентах.

Результаты собрания оформляют протоколом. Если в компании один учредитель, он оформляет решение единственного участника. В течение 60 дней после подписания протокола деньги должны быть перечислены получателям.

Образец протокола собрания участников вы можете найти в базе шаблонов документов интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Несмотря на то, что организация уже заплатила налог с прибыли, с суммы дивидендов необходимо удержать НДФЛ:

• по ставке 13% — для резидентов РФ;
• по ставке 15% — для нерезидентов РФ.

То есть получатели дивидендов получают свои деньги уже за минусом налога.

Предприятие выступает налоговым агентом, то есть самостоятельно удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления денег.

Суммы выплат и удержанный налог нужно отразить в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти и другие отчеты вы сможете сформировать в нашем сервисе с помощью пошагового электронного мастера.

Дивиденды ООО в безденежной форме

Закон не запрещает платить дивиденды и в безденежной форме, например, в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в уставе фирмы. Если при этом у получателя дивидендов есть другие денежные выплаты от компании, то НДФЛ удерживают с этих сумм. Ставки те же: 13% или 15%. Если других денежных выплат нет, получатель сам должен отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физических лиц – до 15 июля следующего после отчетного года.

Это не самый выгодный вариант для фирмы, т.к. выплата дивидендов имуществом будет расцениваться как реализация имущества и возникнет обязанность заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (например, для предприятий на упрощенной системе налогообложения – 6% или 15%). То есть будет иметь место двойное налогообложение.

Заработная плата учредителю ООО

Учредитель может стать сотрудником компании и получать заработную плату. Для этого нужно оформить трудовой договор.

Можно назначить учредителю любую зарплату и начислять ему премии.

С суммы зарплаты также удерживается налог в 13%, помимо этого нужно еще начислять страховые взносы на обязательные виды страхования, а это ни много ни мало – еще 30% плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5%.

Сэкономить позволит тот факт, что выплаты и взносы можно учесть в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль.

Договор оказания услуг

Учредитель может оказывать услуги компании и получать за это вознаграждение по гражданско-правовому договору.

Налогообложение будет зависеть от того, оформлен ли учредитель как ИП.

Если не оформлен и фирма заключает договор с учредителем как с физическим лицом, то затраты будут почти такие же, как если бы учредитель числился в штате и получал зарплату. С вознаграждения по договору организация должна будет удержать НДФЛ и начислить взносы на два вида обязательного страхования – пенсионное и медицинское, а это по ставкам 2018 года в общей сложности 27,1%.

Если учредитель оформлен как индивидуальный предприниматель, то затраты будут меньше, особенно если он использует упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С вознаграждения по договору учредитель сам заплатит налог 6%, а его страховые взносы будут ограничены фиксированной годовой суммой плюс 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей.

Внимание! Этот способ законен только в том случае, если индивидуальный предприниматель действительно оказывает нужные компании услуги. Если договор «липовый» и заключен только для обналичивания денег, рано или поздно налоговики заинтересуются и оштрафуют фирму.

Обналичивание прибыли через ИП – довольно распространенный метод. Некоторые компании рискуют и заключают договоры на несуществующие услуги для того, чтобы легко вывести деньги и сэкономить на налогах. В последнее время налоговики тщательно отслеживают схемы по незаконному обналичиванию денег, а банки блокируют расчетные счета по подозрительны операциям.

Компания может выдать учредителю займ, процентный или беспроцентный. Так можно получить деньги довольно быстро.

Но беспроцентный займ совсем бесплатным не будет, т.к. при этом у получателя возникнет материальная выгода, с которой нужно каждый месяц платить НДФЛ по ставке 35%. То же самое касается и низкопроцентных займов по ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования.

Если процент по займу больше 2/3 от ставки рефинансирования, то материальной выгоды у получателя не возникает.

С процентов по займу фирма должна уплачивать налог в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Выводить деньги через процентные займы выгоднее ООО на УСН. Дело в том, что на упрощенной системе учитывать поступления в виде процентов от займа нужно только тогда, когда эти проценты фактически будут получены, а в договоре можно предусмотреть выплату процентов в самом конце срока. А вот на общей системе налогообложения ООО должно каждый месяц включать проценты по займу в налогооблагаемую прибыль, даже если фактически эти проценты еще не получены.

Если компания решит простить выданный займ, то это будет квалифицироваться как доход учредителя, а значит с него нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Другие способы вывести прибыль организации

Есть еще несколько способов воспользоваться деньгами фирмы. Например, выдать наличные под отчет сотруднику организации. Подотчетные деньги не облагаются налогом и должны быть использованы на нужды компании, а расходы должны быть подтверждены документально. Непогашенные подточетные суммы ничем не грозят компании до тех пор, пока не придет налоговая проверка. Если налоговики обнаружат зависшие суммы, они квалифицирует их как доход получателя, а это в свою очередь приведет к доначислениям НДФЛ и страховых взносов, а также к штрафам.

Еще один вариант – обналичить деньги на представительские расходы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Как представительские расходы можно провести, например, ужин в ресторане, затраты на поездку. Главное не перебарщивать с этим и суметь обосновать расходы производственной необходимостью, если у налоговиков возникнут вопросы во время проверки.

Оформление операций в сервисе «Моё дело»

Операции, связанные с получением прибыли ООО, должны быть правильно оформлены и отражены в учете. Это не будет проблемой, если вести бухучет в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис разработан так, чтобы избавить бизнесменов от рутины.
Он формирует первичные документы, генерирует проводки, рассчитывает налоги и взносы, заполняет и отправляет отчеты.

Система интегрирована с ведущими российскими банками, что позволяет в один клик прямо из личного кабинета оплачивать налоги и производить другие платежи. Если возникнут сложности, пользователи всегда могут получить бесплатную консультацию эксперта в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Закажите бесплатную демонстрацию сервиса, и вы увидите, как он может сэкономить ваше время и нервы.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — ваш личный помощник в ведении бизнеса!

Дивиденды для участников ООО

Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.

Когда дивиденды распределять нельзя

Разумеется, дивидендов к выплате не будет, если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.

Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):

  • не полностью оплачен уставный капитал;
  • общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
  • стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
  • до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
  • другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.

Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.

Что такое чистые активы

Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.

Чистые активы — это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).

Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.

В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.

Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.

Как часто ООО может выплачивать дивиденды

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя. В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а выплатами физическим лицам, на которые надо начислять страховые взносы. Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года. Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Налогообложение дивидендов

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ. До 1 января 2015 года ставка н алога на дивиденды для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, в 2016 и 2017 годах — 13%. Например, из 100 000 рублей на руки участник получит только 87 000 рублей. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Если дивиденды получает участник, являющийся юридическим лицом, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом дивиденды участников, являющихся российскими организациями, имеющими не менее 50% доли участия и сроком непрерывного владения долей не менее 365 дней, облагаются по льготной нулевой ставке.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Смотрите еще:

  • Вакансии юрист в луганске работа юриста в Луганске Чтобы найти вакансии, пожалуйста: 1. Упростите название должности или ознакомьтесь с вакансиями для похожих профессий или смежных отраслей. 2. Проверьте правильность написания […]
  • Как продать здание ооо ООО применяет УСН (налоговая ставка 15%) и ЕНВД. Хочет передать (продать) недвижимое имущество (магазин по продаже запасных частей) единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором […]
  • Кредиты под залог недвижимости ижевск Займы под залог недвижимости Коротко о главном: Процентная ставка: от 4 % в месяц. Кому мы даем заем: физические лица (возраст от 18 лет) – собственники объектов недвижимости даже с плохой […]
  • Как получить свидетельство на право собственности квартиры по решению суда Как оформить собственность по решению суда? Будь добры подскажите как оформить долю в квартире по решению суда о разделе имущества? Я супругом развелась и мне присудили по суду 1/3 долю квартиры. Как мне её […]
  • Можно ли вернуть 13 процентов с покупки квартиры ип Часто задаваемые вопросы по вычету Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом при покупке квартиры/дома/земли. Я работаю индивидуальным предпринимателем […]
  • Штраф за вождение в нетрезвом виде казахстан За какие нарушения повысили штрафы в Казахстане 9 января вступили в силу поправки в Административный кодекс Казахстана. В документ добавили новые статьи и наряду со снижением штрафов прописали ужесточение […]
  • Личный транспорт в служебных целях 2014 Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо […]
  • Как продать участок крым продам супер участок на берегу Черного моря в п.Николаевка Крым АР Крым, Симферопольский район, Николаевка, Чудесная ул. Цена: грн 917 000 $35 000 + 3% Площадь: 8 соток продам участок в с.Фрунзе, Саки Крым […]